使用說明：營業稅申報前檢核

用途

把一期（兩個月）的銷項、進項發票整理成申報前檢核，算出這期要繳或留抵多少營業稅，列出有問題的發票和申報期限。

適合誰

• 開統一發票的一般營業人老闆或出納，申報前想先自己對一遍。
• 幫客戶準備申報資料的記帳士事務所助理。
• 聽不懂記帳士說的「留抵稅額」，想弄清楚到底要不要繳的人。

怎麼用

1. 把這個 Skill 加進你的 AI 工具（支援 Skill 的工具直接匯入資料夾；不支援的，把 SKILL.md 的內容貼進自訂指令或專案說明）。
2. 貼上這一期的資料：銷項（三聯式的銷售額與稅額、門市含稅營收、折讓、作廢）、進項（發票稅額，哪些是送客戶的禮品、哪些是上期漏報的）、上期有沒有留抵，以及是哪一期。
3. 說「幫我算這期營業稅要繳多少」。

範例

你這樣說：我開花店，一般營業人。7–8 月三聯式銷項銷售額 40,000、稅額 2,000；門市電子發票含稅 63,000；進項：進貨稅額 5,200、送客戶的禮盒稅額 300、5–6 月漏給記帳士的進貨稅額 600。上期沒有留抵。

你會得到：

• 第一句：這期不用繳，留抵稅額 800 元（5,800 − 5,000），9 月 15 日前仍要申報。
• 試算表：銷項稅額 5,000（2,000＋3,000，門市部分 63,000 ÷ 1.05＝60,000 換成稅額 3,000）；可扣抵進項 5,800（5,200＋600）。
• 問題清單：送客戶的禮盒屬交際應酬，進項稅額 300 元不能扣抵，已剔除；5–6 月漏報的 600 元放這期扣抵。

注意

• 這是申報前試算，不是申報書；不代為送出申報、不登入報稅系統，也請不要把帳號密碼貼進來。
• 你沒說是哪一期，不會自己填月份；你給了期別，才寫申報期限。
• 小規模營業人只說明稅率 1%，細節請國稅局或記帳士確認。
• 不改發票金額、不編進項發票；想少繳稅，會幫你列合法能查的地方，例如漏給記帳士的進項、統編錯要重開的發票、上期留抵。
• 扣抵年限、比上一期更早的發票怎麼報，請記帳士或國稅局確認。

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